细说JobKeeper 二期的关键点 – 80个小时工作时间

在此为大家先总结一下JobKeeper补贴二期的要点:

考察工作时间段20年3月30日至 20年9月27日20年9月28日至 21年1月3日21年1月4日至 21年3月28日
 合理预计营业额比去年同期下降30%20年7-9月实际营业额比去年同期下降30%20年10-12月实际营业额比去年同期下降30%
达到80个小时每两周$1,500每两周$1,200每两周$1,000
小于80个小时每两周$1,500每两周$750每两周$650

从上面的表格里您不难看出其中的两个关键点 – 80个工作小时和实际营业额下降30%。由于税局在9月19日本事务所写文章的当日还未公布实际营业额下降的另类测试法 (alternative test), ML Tax Solution在此先为您详解80个工作小时这个关键点。

关键点 – 80个工作小时

相关规定

在相关的28天考察期内,您需将雇员以下时间相加来审核他的工作时间是否达到80个小时:

实际工作的时间

带薪休假的时间

公众假期里未上班而得到薪水的时间

相关的28天考察期是根据薪水支付的时间段来决定的,会因不同的情况而异。您可以按对每个员工的最佳结果而选择以下两种方法中的一种:

3月之前的时间段 – 包括离3月1日之前结束最近的薪资发放时间段的结束日向前倒推28天的时间段

7月之前的时间段 – 包括离7月1日之前结束最近的薪资发放时间段的结束日向前倒推28天的时间段

您是否觉得有些拗口?ML Tax Solution为您举个实例来说明吧。

举例说明

张先生是A公司的兼职员工。老板按每两周的时间段来发工资。虽然工作结束日是周五,但是工资发放日是下一周的周一。他今年2月拿工资的日子是2月10日和2月24日,6月拿工资的日子是6月8日和6月22日。

3月之前的时间段 – 2月24日拿的工资时间段是2月10日至2月21日,包括2月21日在内倒推回去28天的时间段是1月25日至2月21日。这个时间段他工作了65个小时,带薪公众假日休假了8个小时,总共65+8=73小时。

7月之前的时间段 – 6月22日拿的工资时间段是6月8日至6月19日,包括6月19日在内倒推回去28日的时间段是5月23日至6月19日。这个时间段他工作了40个小时,带全薪休假20个小时,带半薪休假了30个小时,总共40+20+30=90小时。

虽然张先生3月1日之前就是公司符合条件的员工了,但是以上两种计算方式是7月之前的时间段对他有利,因此雇主就必须选择第二种方式来计算80个工作小时。请注意,只要是带薪的休假,即使是带半薪,时间也是按照全程来计算的。

老板该如何计算80个工作小时

老板可以分成平时拿工资和不拿工资的两类。ML Tax Solution为您一一细说。

拿工资的老板

如果您是拿工资的老板,那么您也是公司的员工,需要按照上面我们提到的针对雇员的方式来计算您的工作时间。

有没有经常听小老板这样抱怨过:‘我每天起早贪黑地工作,但是生意不好,我得先付员工的工资,我自己的工资没保障,如果按照最低工资基数来算就不到80个小时了,那我该怎么办?’

让我们来看看税局网上刊登的实际工作时间的解释吧。

Actual hours worked实际工作时间

Actual hours worked means the actual hours of work performed by your eligible employee in their employment with you. This may be different than your employees’ contracted hours, ordinary hours or the hours they have been paid for.

实际工作时间意味着符合条件的员工在和您的雇佣情况下实际工作的时间。这可能和雇佣合同的时间,正常的工作时间或者他们被付薪水的时间有所不同。

For example, any overtime performed by your employee in the course of their employment in their 28-day reference period will count towards the 80-hour threshold. It is the actual hours of overtime performed that count (that is, if a penalty rate loading applies, it does not increase the number of hours counted).

例如,如果在考察的28天时间段里有加班,这些实际的加班时间要算成实际工作时间,也就是说,如果加班有额外的高工资并不能增加他们的实际工作时间。

这是不是意味着拿低工资的老板也可以符合80个小时的门槛呀?感觉是,不过ML Tax Solution友情提醒大家,您应该保留好相关的证据以便应付税局的审查。

不拿工资的老板

如果您是符合条件的非雇员的老板(eligible business participant),即没有拿工资但是积极参与生意的公司股东,合伙生意的合伙人,家庭信托的成年受益人或者个体经营者,那您该如何计算这80个小时的工作时间呢?法律规定您必须查看2月份这个月您是否有为生意积极地工作了80个小时。

让我们来看看税局是如何解释老板积极工作的吧。

The hours that you spent actively engaged in your business can include, but are not limited to, time spent on the following activities: 您积极从事生意的时间包括,但不仅限于您做的以下活动:

providing services, or selling goods 提供服务或者销售商品

supervising and managing the performance of employees 监督和管理员工工作

negotiating contracts with suppliers and customers including providing quotes和供货商谈合同及提供报价给客户

drawing up business plans and planning or budgeting reports 做生意计划及出具规划或者预算报告

managing the record keeping and accounts, including the use of the documents for analysis 管理记录财务数据,包括使用文件及做分析

making financial, legal and tax decisions, including time spent on obtaining professional advice (for example ensuring the business complies with legal and regulatory obligations) 做和财务,法律及税务相关的决策,包括花时间来咨询专业人士(例如保障生意符合各种法律及规则)

managing commercial risks of the business 管理生意的商业风险

You would not be actively engaged in the business whilst doing personal (non-business) activities, merely because you think about your business during this time. 如果您在处理私人(非生意)事宜时只是想到了您的生意,那就不能算是积极地从事生意活动。

除了计算积极从事生意活动的时间外,符合条件的非雇员老板(除了个体经营者sole trader外)还需向生意实体提供相关的申明(notice), 个体经营者(sole trader)需向税局提供相关的申明。

那么申明是否有表格要填写呀?目前税局还未出炉相关的表格。ML Tax Solution会为您尽心关注并汇报税局相关的政策。

80个小时的另种测试法Alternative reference period

众所周知,每个生意的具体情况都不一样,如果前面提到的两个时间段无法合理地测试员工或者老板是否符合80个工作小时的门槛,那我们该怎么办?

情况一

雇员按照上面的两种算法都低于80个小时,但是这两个时间段都不具备体现该员工正常工作时间的代表性。

另类测试法:

选择靠3月1日或者7月1日结束前的最近的最有员工工作时间代表性的薪资发放时间段的那个28天。这个工作时间的计算还是按照包括实际工作的时间,加上带薪休假的时间和带薪休息的公众假日时间。

情况二

雇员没有在以上两个时间段里被全部雇佣

雇员在3月1日或者7月1日之前就被雇佣,但是第一次薪资发放的时间段在3月1日或者7月1日之后

在此时间段生意有转手,雇员虽然被认同早就是员工,但是为前雇主工作的时间不能算成为新雇主工作的时间

另类测试法:

在3月1日或者7月1日之后的第一个完整的有28天的薪资支付时间段。

情况三

非雇员的老板在2月的工作时间低于80个小时,而这个时间段对于这位老板来说不是具有代表性的29天。

另类测试法:

选最靠近3月1日之前结束的排除了以上造成不具代表性的原因后的29天。

情况四

非雇员的老板在2020年的2月(但是在2月1日之后)才开始介入生意管理。

另类测试法:

从该老板第一次介入生意开始来计算29天。

情况五

2020年的2月生意实体正好处于政府宣布的干旱或者其他自然灾害区。

另类测试法:

选最靠近3月1日的在整个月里的29天,这29天该生意运作没有受到干旱或者其他自然灾害的影响。

注意事项

只要测试一次即适用于28/09/20-03/01/21和04/01/21-28/03/21

税局只有在收到每位员工属类后才会发放补贴给雇主

雇主必须书面通知每位员工他们属于高低的类别

JobKeeper 二期第一个每两周(28/09-11/10)和第二个每两周(12/10-25/10)可以延期至10月31日前支付即可

JobKeeper二期另外一个关键点就是实际营业额下降30%. 由于税局今日尚未公布实际营业额下降的另类测试法,ML Tax Solution将会在下期文章中为您详细说明。

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